科技项目审计的常见问题和内部审计的建立 | 专家专栏 | 禾才科技-m6米乐网页版

所有科技项目申报都应该是已知的，科技项目申报材料很多、进程很复杂、周期很长，如果可以给企业一个科技项目申报成功，可以说它是一个很大的成就。但是，已经申请了科技项目，并且该项目的工作远未结束。

通过查阅各种研究项目的审计公告和文献，结合实际工作，科技项目审计中发现的主要问题如下。

1.科技项目最终计算超级计划

　　科研人员对预算编制的理解不足，大致根据经验填写预算，导致预算结构不合理，偏离项目的实际执行，以及过度计划。

2.科技项目没有按时结束

　　有些项目未按计划时间实施和接受，导致长期账户过账，科研项目管理成本增加，影响了金融信息和科研的真实性。

3.研究费用不正确

　　个别项目存在会议费、资料费支出不属于该项目的问题。

4.科研经费使用效率低，转化率低的科研成果

　　科技项目缺乏市场导向，导致科研经费无法进入市场形成的大量科研成果，大多数科技项目缺乏实际应用。

5.研究资产不包括在统一管理中

　　目前，科研经费购买的固定资产尚未完全纳入国有资产，固定资产管理没有相应的制度。企业无法合理分配和共享资源。

科技项目审计焦点包括：科技项目规划、合同签署、组织实现、成本列和其他真实性、合法性、合规性。

　　（1）科技项目计划是否基于、是否严格执行科技项目项目可行性演示程序、是程序合规性。

　　（2）科技项目是否有私人调整计划资金或改变计划内容。

　　（3）科技项目的内容和资金数额是否随项目变更及时调整，是否符合相关程序要求。

　　（4）选择科技项目外部合同委托单位、项目组成员组成、外部合同条款是否完整，知识产权归属是否明确。

　　（5）科技项目是否按要求完成招标程序，是否存在分解项目以避免招标的行为。

　　（6）科技项目是否按计划进度实施，内部控制度的建立和实施是否完善，是否按计划时间要求完成，验收程序是否完整。（7）科技项目的资金是否包含在单位财务的统一管理中，单独核算，专项资金，是否通过虚拟项目提取资金。

　　（8）科技项目的管理是否标准化，科技项目资金配置是否合理，是否存在过分割现象，项目产生的费用、会费、是否差旅费和数据费是真的、是准确的。

公司内部审计部门以公司内部管理为基础，有计划地对科研项目进行审计监督。监督职能和服务功能结合使用，监督职能纳入整个科研项目的管理，增强风险防范意识，提高监督管理能力，防止腐败。使企业的科学研究科学有序。

在审计过程中，内部审计可以准确掌握信息的财务状况，发现系统实施过程中出现的问题，并以书面报告的形式及时向领导层报告，并提供合理的审计建议，为领导层的决策提供有效的参考。